工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

時(shí)間：2025-06-11 15:51:09 小英學(xué)人智庫(kù) 我要投稿

工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

　　個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)并非每年都會(huì)有變動(dòng)，其調(diào)整通常依據(jù)國(guó)家稅收政策的調(diào)整和國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化下面給大家分享工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)，歡迎閱讀！

　　起征點(diǎn)與征收范圍

　　2025年個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)依舊是每月5000元，換算為年度就是年收入60000元。也就是說，若你的年收入未達(dá)到6萬元，便無需繳納工資個(gè)人所得稅。征收范圍涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得。

　　稅率表與速算扣除數(shù)

　　個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率及速算扣除數(shù)如下：

　　1.全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0元。

　　2.超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。

　　3.超過144000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)16920元。

　　4.超過300000元至420000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)31920元。

　　5.超過420000元至660000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)52920元。

　　6.超過660000元至960000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)85920元。

　　7.超過960000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)181920元。

　　速算扣除數(shù)是為簡(jiǎn)化計(jì)算而設(shè)，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率再減去對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，就能得到最終應(yīng)納稅額。

　　年度計(jì)算方法

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度收入-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，專項(xiàng)扣除包含居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。舉個(gè)例子，小王2025年度收入15萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除3萬元，依法確定的其他扣除0.5萬元。那么他的應(yīng)納稅所得額=150000-60000-20000-30000-5000=35000元，對(duì)照稅率表，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0元，應(yīng)納稅額=35000×3%-0=1050元。

　　交稅計(jì)算

　　工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:

　　應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　1、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

　　2、實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

　　3、全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

　　4、扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

　　例：如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　附加扣除包括哪些？

　　1.子女教育

　　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　2.繼續(xù)教育

　　接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育,可以每月扣除400元，同一學(xué)歷（學(xué)位）最長(zhǎng)扣除時(shí)間不得超過48個(gè)月。

　　3.大病醫(yī)療

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

　　4.住房貸款利息

　　按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。

　　5.住房租金：

　　直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)W院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

　　除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；

　　市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　6.贍養(yǎng)老人

　　獨(dú)生子女，按照每月3000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

　　非獨(dú)生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1500元

　　7.3歲以下嬰幼兒。

　　每個(gè)嬰幼兒每月2000元定額扣除。

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