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工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

時(shí)間:2025-06-11 15:51:09 小英 學(xué)人智庫(kù) 我要投稿

工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)

  個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)并非每年都會(huì)有變動(dòng),其調(diào)整通常依據(jù)國(guó)家稅收政策的調(diào)整和國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化下面給大家分享工資扣稅標(biāo)準(zhǔn),歡迎閱讀!

  起征點(diǎn)與征收范圍

  2025年個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)依舊是每月5000元,換算為年度就是年收入60000元。也就是說,若你的年收入未達(dá)到6萬元,便無需繳納工資個(gè)人所得稅。征收范圍涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得。

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  稅率表與速算扣除數(shù)

  個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率,稅率及速算扣除數(shù)如下:

  1.全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0元。

  2.超過36000元至144000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520元。

  3.超過144000元至300000元的部分,稅率20%,速算扣除數(shù)16920元。

  4.超過300000元至420000元的部分,稅率25%,速算扣除數(shù)31920元。

  5.超過420000元至660000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)52920元。

  6.超過660000元至960000元的部分,稅率35%,速算扣除數(shù)85920元。

  7.超過960000元的部分,稅率45%,速算扣除數(shù)181920元。

  速算扣除數(shù)是為簡(jiǎn)化計(jì)算而設(shè),在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率再減去對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù),就能得到最終應(yīng)納稅額。

  年度計(jì)算方法

  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=年度收入-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。其中,專項(xiàng)扣除包含居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

  應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。舉個(gè)例子,小王2025年度收入15萬元,專項(xiàng)扣除2萬元,專項(xiàng)附加扣除3萬元,依法確定的其他扣除0.5萬元。那么他的應(yīng)納稅所得額=150000-60000-20000-30000-5000=35000元,對(duì)照稅率表,適用稅率3%,速算扣除數(shù)0元,應(yīng)納稅額=35000×3%-0=1050元。

  交稅計(jì)算

  工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

  個(gè)稅起征點(diǎn)是3500,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:

  1、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

  2、實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

  3、全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

  4、扣除標(biāo)準(zhǔn):個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

  例:如果某人的工資收入為5000元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

  附加扣除包括哪些?

  1.子女教育

  納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

  2.繼續(xù)教育

  接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,可以每月扣除400元,同一學(xué)歷(學(xué)位)最長(zhǎng)扣除時(shí)間不得超過48個(gè)月。

  3.大病醫(yī)療

  在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

  4.住房貸款利息

  按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。

  5.住房租金:

  直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)W院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

  除第一項(xiàng)所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;

  市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

  6.贍養(yǎng)老人

  獨(dú)生子女,按照每月3000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

  非獨(dú)生子女,應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1500元

  7.3歲以下嬰幼兒。

  每個(gè)嬰幼兒每月2000元定額扣除。

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