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公司內(nèi)部審計報告

時間:2025-06-13 11:45:05 銀鳳 學(xué)人智庫 我要投稿
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公司內(nèi)部審計報告范文(通用6篇)

  在人們素養(yǎng)不斷提高的今天,報告十分的重要,報告具有語言陳述性的特點。其實寫報告并沒有想象中那么難,以下是小編精心整理的公司內(nèi)部審計報告范文(通用6篇),希望能夠幫助到大家。

公司內(nèi)部審計報告范文(通用6篇)

  公司內(nèi)部審計報告 1

  審計時間:20xx年4月14日-20xx年4月16日

  審計重點:賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

  審計結(jié)果:通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

  審計意見:1、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用,本次審計過程發(fā)現(xiàn),集團公司各下屬單位往來科目使用混亂,不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟風(fēng)險;

  2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁,資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性,部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責(zé)人審批,容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險;

  3.財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中,會計科目的具體使用非常不規(guī)范,在一定程度上影響了費用的真實反映;

  4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范,不能作為原始入賬依據(jù),但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬,缺失會計核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;

  5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見,針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;

  6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的`詢價手段,在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格,針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控,保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失;

  本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免, 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

  公司內(nèi)部審計報告 2

  一、導(dǎo)言

  日期:20xx年10月26日

  接受者:公司總經(jīng)理 ***

  引言:

  經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)

  管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

  等事項進行就地審計,涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年9月30日。

  審計范圍和目標(biāo):

  本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況,實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

  簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題:

  1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;

  2、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;

  3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

  4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

  對回復(fù)的期盼:

  該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料,我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

  公司審計部

  審計組長:***

  審計小組成員:***

 。ㄒ陨喜糠质潜阌诳偨(jīng)理簡要閱讀)

  二、審計過程說明:審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

  三、審計發(fā)現(xiàn)的.細節(jié)說明

  (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;

  主要問題1:目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強,有些特殊要求表達不夠明確。

  建議:需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,生產(chǎn)計劃制定者,有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

  主要問題2:需求計劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

  建議:(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后,產(chǎn)品無變化有BOM清單的,可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的,還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,就變化部份附送明細清單,如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細,由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門,生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行,制定時限要求;

  (2)規(guī)范計劃編號,便于查核;

 。3)BOM清單要相對穩(wěn)定,如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

  主要問題3:時間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。

  建議:由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。

  主要問題4:需求計劃審批不夠規(guī)范,口頭請示后未補簽字;

  建議:完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

  主要問題5:有部分非生產(chǎn)物品采購,如購置禮品、萬年歷等;

  建議:非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,減少采購員工作量;

  審計結(jié)論:亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責(zé)任劃分不清,不能有效完成采購任務(wù),影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門,應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。

  (二)、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;

  主要問題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

  建議:作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計劃安全采購量。

  主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。計劃成為形式。

  建議:減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,提高時效。制定科學(xué)的采購周期,綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

  主要問題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類,不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。 建議:計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別,避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。

  主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔,部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

  建議:下料單對外涉及供應(yīng)商,要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

  審計結(jié)論:計劃的適時性不夠,應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。

 。ㄈ⒊杀竟芾砉ぷ魇侄螁我,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

  主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

  建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

  主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

  建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。

  主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

  建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商,降低不良品率。

  審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

 。ㄋ模}儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。

  1、倉庫管理

  主要問題1:倉庫條件較差,影響物料保管。

  建議:對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

  主要問題2:物料未區(qū)別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。

  建議:區(qū)別價值高低,分類重點管理。

  主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

  建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

  主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤,倉管員只負責(zé)盤點自管項目。

  建議:建立監(jiān)盤制度,交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認。

  審計結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

  2、原材料倉入庫管理

  主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

  建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。

  審計結(jié)論:

  1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協(xié)調(diào)困難。

  2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

  3、原材料倉出庫管理

  主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放,其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。 建議:物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,不能固化。

  主要問題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

  建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù),加強管理,利于正確核算成本,及時掛賬。 審計結(jié)論:出倉管理存在一定的問題,應(yīng)采取針對性的措施加以改進。

  4、成品倉管理

  主要問題1:入庫經(jīng)檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。

  建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。

  主要問題2:審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫單體現(xiàn)實際出庫。

  建議:設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數(shù)。

  主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導(dǎo)致供貨不及時。

  建議:需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。

  審計結(jié)論:1、入庫、出庫管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡化,提高效率。

  2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

  3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。

  四、內(nèi)部審計人員的評論

  計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門,基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率

  和效果,有些是來自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始,只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計,明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作,提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,靈活性不夠?傊,經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù),有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠,可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實,物料管理到位。

  五、計劃物控部的反應(yīng)

  該部對本次審計工作比較重視,能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行,基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實,邊工作邊改進。

  公司內(nèi)部審計報告 3

  根據(jù)審計計劃的安排,從20XX年5月1號起至20XX年6月30日止,我們對xX有限公司(以下簡稱“x”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進行了審計,本次的審計目的:檢查xx采購部和財務(wù)部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范圍:xx采購部和財務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

  在20XX年里,xx的采購部采購數(shù)據(jù)如下:

  略

  經(jīng)過審計,我們認為采購部和有關(guān)部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

  一、采購價格比較

  本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫,對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價格進行了對比,其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下:

  略

  據(jù)我們從采購部了解到的原因是:

  略

  二、內(nèi)部控制的不足

  1、供應(yīng)商報價

  現(xiàn)狀:根據(jù)采購部的工作指引xx里的有關(guān)規(guī)定:“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告,陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式,所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式);我們從20XX年1月至20XX年5月共4000張PO單里抽取200份樣本,檢查到其所附的報價單數(shù)量,結(jié)果如下:

  表二略

  注:采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

  風(fēng)險:不一定能取得對公司最有效益的報價

  建議:

  1)、采購部在詢價時,應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴(yán)格執(zhí)行,同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

  2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

  2、固定報價

  現(xiàn)狀:根據(jù)采購部的`工作指引xx里的有關(guān)規(guī)定:“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價,可直接報價,無須附報價單,最新報價單保存在采購部”。

  風(fēng)險:規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益

  建議:在采用固定報價的詢價方式時,需要PMC,采購部,品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格,并且采購部在固定報價的報效期內(nèi),要定期或不定期地詢問外部市場價,以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

  3、定期輪換制度

  現(xiàn)狀:xx公司采購部各采購員分別負責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商,并沒有定期輪換。

  風(fēng)險:容易形成固定的利益關(guān)系

  建議:由采購部定期輪換各采購員所負責(zé)的采購工作

  三、問題

  1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

  現(xiàn)狀:我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的,PR審批日期為2003年12月5日,類似的單據(jù)還有00396,00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20XX年4月10日,而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理20XX年5月7日。PR單,PO單和發(fā)票的價格是一致的。

  建議:

  1、PR申請人應(yīng)對PR單的審批情況跟進了解

  2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門

  3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價

  我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風(fēng)險,并采取及時有效的措施來加以防范和化解,提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解,以促進存在問題的解決和改善。

  公司內(nèi)部審計報告 4

  我局高度重視審計問題整改工作,專門成立審計問題整改小組,落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作,現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下:

  一、切實加強四公經(jīng)費管理

  20xx年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理,減少“四公”消費支出,20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費61.10萬元,截至3月底我局“四公”支出13.65萬元,與去年同期相比減少69%。

  二、切實做好往來款項清理工作

  (一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題,我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的,20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理。根據(jù)平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映,當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所,對縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。

  (二)當(dāng)前進行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆,具體項目如下

  其他應(yīng)收款

  1、個人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費借款),掛帳時間20xx年11月,已經(jīng)收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中),會計分錄、借:事業(yè)支出——個人家庭補助支出-其他2000元;貸:其他應(yīng)收款——個人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外,在審計意見征求期間,我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。

  2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費),其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元,F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

  A、原會計分錄情況(省)

  3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費),其中掛帳時間20xx年12月,德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元,我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄,借:事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸:其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。

  其他應(yīng)付款

  1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車,后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入),F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。

  A、原會計分錄情況(省)

  2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,其中工程竣工多余款:標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99,標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63,標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17,并正在和財政等單位對接中,已做好項目計劃,預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護項目。

  三、加強人事管理

  縣水利局人員超編是歷史遺留問題,20xx年以來我局加強人事管理,積極爭取編制,截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人員,實有人數(shù)由174人減少到159人,人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了,同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄。

  通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計,我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的'問題,今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理,完善各項財務(wù)制度,認真采納審計部門提出的審計建議,并逐項予以整改。

  公司內(nèi)部審計報告 5

  一、背景

  本公司是一家大型制造型企業(yè),主要從事化工產(chǎn)品制造及銷售業(yè)務(wù)。為了加強企業(yè)內(nèi)部管理,提高企業(yè)管理效率,本公司在每年年底對各項管理制度進行一次內(nèi)部審計。

  二、審計目標(biāo)

  本次審計從以下幾個方面開展:

  1. 內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況

  2. 公司的賬務(wù)處理情況

  3. 公司的財務(wù)管控情況

  4. 其他重要財務(wù)問題

  三、審計范圍

  本次審計范圍涉及本公司所有部門和單位。

  四、審計方法

  本次審計主要依據(jù)下列方法:

  1. 對公司的各項管理制度進行現(xiàn)場檢查和比對

  2. 對公司賬務(wù)處理、財務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入調(diào)研和訪談

  3. 通過數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對企業(yè)財務(wù)情況進行綜合評估

  五、審計結(jié)果

  1. 內(nèi)控制度方面

  本次審計中,我公司管理制度健全,主要包括財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險管理制度、績效考核制度等,但在執(zhí)行方面存在一些問題。例如:審批流程不夠規(guī)范,有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀(jì)錄和審批標(biāo)準(zhǔn)等。

  2. 財務(wù)方面

  財務(wù)方面的賬務(wù)處理到位,但存在資金使用審批不嚴(yán)格,財務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位等問題。這些問題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟效益和財務(wù)安全。

  3. 公司財務(wù)管控方面

  我公司的`財務(wù)人力資源分配到位,但是工作效率不夠高,對財務(wù)管控的精度也不夠高。還有對員工勤奮與否等進行的業(yè)績考核不夠之嚴(yán),沒有給他們足夠的鼓勵、支持和實際意義的激勵。

  4. 其他方面

  本次審計中還發(fā)現(xiàn),公司管理制度未能認真落實到位,員工關(guān)懷工作也沒有要求得不夠仔細。

  六、審計結(jié)論

  1. 落實內(nèi)部管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

  我公司應(yīng)該采取有效措施,進行相應(yīng)的草稿與完善,確保內(nèi)部審計報告合理真實,能夠反映公司實際內(nèi)在的狀況。

  2. 合理配置財務(wù)資源,并提高其工作效率

  我公司應(yīng)該在適當(dāng)?shù)那闆r下增加財務(wù)人力資源,同時提高財務(wù)工作的效率,降低對公司管理的成本。

  3. 加強對員工的關(guān)懷

  在企業(yè)管理上,應(yīng)該加強對員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算,關(guān)心員工的生活和工作健康。

  七、建議

  1. 強化內(nèi)部管理制度和規(guī)范

  根據(jù)審計結(jié)果,企業(yè)要加強制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行,完善流程管理和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,強化內(nèi)部管理和控制。

  2. 完善會計政策和處理程序

  企業(yè)必須無偏無私地加強財務(wù)制度的合理性,合規(guī)性和透明性,確保經(jīng)營活動合法合規(guī),管控內(nèi)部風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險

  3. 關(guān)注員工經(jīng)濟上的安全

  企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工,并形成更加完備的安全制度、保險制度等,為員工的生活提供支持,推動公司的可持續(xù)發(fā)展。

  綜述:本次審計的主要意義是,讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財務(wù)管理、風(fēng)險控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應(yīng)該在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下強化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范,實現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。

  公司內(nèi)部審計報告 6

  根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)將審計情況報告如下:

  一、基本情況

  為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

  物資采購流程分兩大類,一類是生產(chǎn)物料采購,一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購,每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃,供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃,報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,則由使用部門自行填寫申購單,倉庫核實庫存量及采購量后,由供應(yīng)部詢價,報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同,某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式,在合格供方中比價擇優(yōu)采購,而貨比3家的先后依據(jù)是:質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下,符合資質(zhì)的供方先將樣板送來,待公司檢驗合格后,將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本,如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書,且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn),質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新,并存檔。

  供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時,都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素,并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫,倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物,數(shù)量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒有明確說明,若差異較大,需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,倉管員及時報檢,在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應(yīng)部,一般情況下,供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。

  貨物驗收后,供方提供合法票據(jù)給我司,供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致,并根據(jù)合同上的`付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

  公司xx年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次,比xx年的4.11次有明顯提高。xx年全年采購額約18,897.65萬元,共耗用19,023.10萬元

  分析說明:

  (1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%,其中當(dāng)歸減少259.8萬元,占總額的99.3%,原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG,雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG,增長18.21%,但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

  (2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。

  (3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%,主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

  分析說明:

  (1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元,下降率為4.54%,主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

  (2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%,主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

  分析說明:

  根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,xx年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

  二、審計內(nèi)容

  本次審計采取了抽查的方式進行。

  (1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

  (2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

  (3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

  (4)檢查采購合同條款是否充分,有無損害公司利益,是否有指定人員審核,是否交財務(wù)部存檔,合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

  (5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,跟蹤其實施過程,檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況,比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

  (6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

  (5)數(shù)量是否一致。

  (7)檢查是否存在超收,超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

  (8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

  (9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標(biāo)是否合理,查閱近期的供應(yīng)商評價表,查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

  (10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

  (11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,查閱退貨的“出庫單”,檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),退貨是否充分、及時,供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

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